执行小企业会计因漏记收入而补缴增值税和企业所得税及滞纳金后该如何财税处理？的简单介绍

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• 1、补缴去年的增值税附加以及滞纳金应该怎么入账?

补缴去年的增值税附加以及滞纳金应该怎么入账?

您好！借应交税费-应交增值税（税务检查调整）贷应交税费-未交增值税。然后缴纳的时候，借应交税费-未交增值税 营业外支出 贷银行存款。

增值税滞纳金应当计入营业外支出科目。首先，增值税滞纳金是由于企业未按时缴纳增值税而产生的罚款，属于企业的非正常营业支出。

借：应缴税费——应交所得税 贷：银行存款 缴纳滞纳金，借：营业外支出 贷：银行存款 （如果涉及到已销商品成本，还要结转成本。